Litigii si provizioane

Inregistrarea litigiilor si a provizioanelor aferente se face utilizand macheta Compensari.

I. Configurari

Configurarile contabile de parteneri trebuie sa aiba contul 411.08 setat la rubrica Litigii.

Trebuie setate constantele urmatoare:

• Cont provizion pentru deprecierea creantelor-clienti pe valoarea „491”
• Cheltuieli provizion pentru deprecierea creantelor-clienti pe valoarea „681.04”
• Venituri din provizioane pentru deprecierea creantelor-clienti pe valoarea „781.04”.

Se gasesc in Constante generale Mentor > 5.Trezorerie

II. Functionare

La initializarea soldurilor partenerilor pe litigii, creantele inregistrate pe conturile de litigii trebuie bifate cu optiunea „Litigii”, pe coloana Tip. Creantelor cu tip „Litigiu” li se poate completa valoarea provizionului asociat. De asemenea, se poata completa TVA-ul aferent atat la obligatiile de tip client, cat si la cele de tip Litigiu. Acesta  va fi ulterior folosit la „Soldare litigii” pentru stornarea TVA-ului aferent pierderilor din clienti incerti.

Pe macheta Compensari exista o optiune Inregistrare litigii / Clienti incerti care permite mutarea obligatiilor de pe contul de Client, pe cel de Litigii, restul informatiilor (data, scadenta) ramanand nemodificate. In cazul inregistrarii de litigii, se pot completa si „Provizioane clienti neincasati”. Conform legislatiei in vigoare, trebuie creat provizion daca intarzierea la plata este mai mare de 270 zile. Valoarea provizionului este procent din restul obligatiei (cu / fara TVA dupa optiune), in functie de perioada din care provine: 20% (01.01.2004 – 31.12.2004), 25% (1.01.2005 – 31.12.2005), 30% (01.01.2006-prezent) sau 100% (01.01.2007-prezent) daca s-a deschis procedura de faliment a clientului. Pentru creantele in valuta provizionul se calculeaza la restul in lei si se regularizeaza odata cu obligatia. Inregistrarile aferente sunt:

411.08 = 411.01 (+)

681.04 = 491 (+)

La orice stingere a unui litigiu prin Compensare normala, sau prin Incasare in casa / banca se inregistreaza stornarea provizionului cu o valoare proportionala cu suma compensata / incasata:

491 = 781.04 (+)

Daca un litigiu devine pierdere efectiva, acesta trebuie inregistrat tot in Compensari unde se bifeaza optiunea Soldare litigii / Clienti incerti. Aceasta permite stingerea litigiilor prin inregistrarea de cheltuieli si de storno TVA colectat:

654 = 411.08 (+)

654 = 442.07 (-)

491 = 781.04 (+)

Situatia clientilor care s-au inregistrat pe Litigii si pentru care s-au inregistrat provizioane se regaseste in lista Clienti datornici: unde pe coloana  Document se foloseste notatia Litigii si apoi datele documentului initial. De asemenea, s-a introdus coloana pentru valoarea provizionului inregistrat pentru obligatiile de tip litigii.

Listele Fisa partener, Balanta analitica de parteneri si Balanta sintetica de parteneri reflecta crearea si stingerea noilor obligatii de tip „litigii / clienti incerti”.