Decont TVA rd 12

[bbc]

Buna,

Oare cum trebuie inregistrata o factura pt servicii din afara UE pt care se aplica taxare inversa pt a nu fi preluata la rd 12/27 in decont 300. La rd 12/27 scrie in Ordinul nr. 1.253/2021 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularului (300) "Decont de taxă pe valoarea adăugată":

Rândul 12 - se înscriu informaţiile preluate din jurnalul de cumpărări*) privind baza de impozitare şi taxa colectată pentru achiziţiile de bunuri şi de servicii, a căror exigibilitate intervine în perioada de raportare, de către beneficiarii care aplică măsurile de simplificare prevăzute la art. 331 din Codul fiscal.
Rândul 27 - se înscriu informaţiile preluate din jurnalul de cumpărări*) privind baza de impozitare şi taxa deductibilă pentru achiziţiile de bunuri şi de servicii, a căror exigibilitate intervine în perioada de raportare, de către beneficiarii care aplică măsurile de simplificare prevăzute la art. 331 din Codul fiscal.

Cod Fiscal:
Art. 331. - Măsuri de simplificare (1) Prin excepţie de la prevederile art. 307 alin. (1), în cazul operaţiunilor taxabile, persoana obligată la plata taxei este beneficiarul pentru operaţiunile prevăzute la alin. (2). Condiţia obligatorie pentru aplicarea taxării inverse este ca atât furnizorul, cât şi beneficiarul să fie înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 316.

Adica la rd 12/27 se preiau facturile furnizor din Romania, nu cele din afara UE.

Iar la rd 7/22 se preiau cele din afara UE pentru care beneficiarul din România este persoană obligată la plata TVA conform art. 307 alin. (2) - (6) din Codul fiscal.

Rândul 7 - se înscriu informaţiile preluate din jurnalul de cumpărări*) privind baza de impozitare şi taxa pe valoarea adăugată pentru achiziţiile de bunuri şi servicii pentru care beneficiarul din România este persoană obligată la plata TVA conform art. 307 alin. (2) - (6) din Codul fiscal şi pentru importurile de bunuri cărora le sunt aplicabile prevederile art. 326 alin. (4) şi (5) din Codul fiscal, a căror exigibilitate intervine în perioada de raportare. Se înscriu, de asemenea, ajustările bazei de impozitare prevăzute la art. 287 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine în perioada de raportare, conform art. 282 alin. (9) din Codul fiscal, precum şi orice alte regularizări ulterioare, cu excepţia celor referitoare la serviciile intracomunitare care se înscriu la rândul 8.

In speta, am factura din SUA de servicii pt care aplic taxare inversa cf conform art. 307 din Codul fiscal, iar mentor of preia la rd 12/27, nu la rd 7/22.

La fel si la partea de TVA dedus rd 27 vs rd 22.