Bonuri de combustibil, fara CUI

[Elena Adina]

Buna ziua,
Am si eu o intrebare: cum se inregistreaza un bon de combustibil, fara CUI-ul societatii, valoare totala bon (124 lei, din care TVA 24 lei), deductibil 50%?

a) 6022.deductibil = 542 62
6022.nedeductibil = 542 62
6022.neded = 6022.ded 12 (ca o posibila nota contabila?)

sau

b) 6022.deductibil = 542 50
6022.nedeductibil = 542 50
635.nedeductibil = 542 24

sau

c) alta varianta?

Multumesc.

[danyela]

Iata ce spune Codul fiscal+norme pe 2013 cum se calculeaza partea nedeductibila a cheltuielii: "Exemplul 2. Determinarea valorii nedeductibile a cheltuielilor privind combustibilii aferente unui vehicul care nu este utilizat exclusiv ?n scopul activităţii economice
– cheltuieli privind combustibilii - 1.000 lei
– partea de TVA nedeductibilă - 120 lei
– baza de calcul al valorii nedeductibile a cheltuielilor privind combustibilii 1.120 lei (1.000 + 120)
– valoarea nedeductibilă a cheltuielilor privind combustibilii
1.120 x 50% = 560 lei."
Aceasta regula se aplica pt orice cheltuiala legata de vehiculul respectiv, nu doar pt combustibil. Dar intrebarea este: mai aveti dreptul la deductibilitate in conditiile in care nu aveti codul fiscal pe bon chiar daca e vorba de combustibili?

[cesca]

Cum inregistrez in mentor un bon de consum care e deductibil doar 50%.De ex am o intrare factura piese de schimb auto(aplic 50% TVA deductibil)si fac receptia piesei,la darea piesei respective in consum ar trebui sa fie deductibil tot 50% si nu gasesc cum pot aplica in mentor.Va multumesc

[Solomon Silvia]

Nu sunt generate automat note contabile pentru cheltuieli deductibile.

[bbc]

Aceasta regula se aplica pt orice cheltuiala legata de vehiculul respectiv, nu doar pt combustibil. Dar intrebarea este: mai aveti dreptul la deductibilitate in conditiile in care nu aveti codul fiscal pe bon chiar daca e vorba de combustibili?

Da, este deductibila cheltuiala, mentionarea codului de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului se refera la deductibilitatea sau nu a TVA-ului.

Norme Cod Fiscal:

(6) Pentru achizițiile de bunuri și servicii pe bază de bonuri fiscale emise în conformitate cu prevederile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicată, cu modificările și completările ulterioare, deducerea taxei poate fi justificată cu bonurile fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate, în conformitate cu prevederile art. 319 alin. (12), (13) și (21) din Codul fiscal, dacă furnizorul/prestatorul a menționat pe bonul fiscal cu ajutorul aparatului de marcat electronic fiscal codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului. Prevederile acestui alineat se completează cu cele ale pct. 67.

[alexadi]

Da, este deductibila cheltuiala, mentionarea codului de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului se refera la deductibilitatea sau nu a TVA-ului.

Norme Cod Fiscal:

(6) Pentru achizițiile de bunuri și servicii pe bază de bonuri fiscale emise în conformitate cu prevederile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicată, cu modificările și completările ulterioare, deducerea taxei poate fi justificată cu bonurile fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate, în conformitate cu prevederile art. 319 alin. (12), (13) și (21) din Codul fiscal, dacă furnizorul/prestatorul a menționat pe bonul fiscal cu ajutorul aparatului de marcat electronic fiscal codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului. Prevederile acestui alineat se completează cu cele ale pct. 67.

Eu zic ca e cel mult o plata din registrul de casa integral nedeductibila din urmatoarele motive:
-Bonul fiscal este pentru vanzare cu amanuntul fara identificarea cumparatorului destinate in special persoanelor fizice
-La persoanele juridice exista facturi mai nou facturi simplificare ori bonuri fiscale asimilate facturilor simplificate daca respecta anumite norme legale. De ce? Raspunsul e simplu pentru a fi identificat cumparatorul distinct pentru ca exista posibilitatea ca anumite bonuri fiscale sa fie "fictive" adica sa fie cumparatea pt o valoare derizorie cum se practica acum multi ani cand un bon de combustibil de 50 lei era 5 lei
-Nu ai cod fiscal pe bon nu-i bai cere factura sa stim ca e luat pentru consumul societati.

[bbc]

Eu zic ca e cel mult o plata din registrul de casa integral nedeductibila din urmatoarele motive:
-Bonul fiscal este pentru vanzare cu amanuntul fara identificarea cumparatorului destinate in special persoanelor fizice
-La persoanele juridice exista facturi mai nou facturi simplificare ori bonuri fiscale asimilate facturilor simplificate daca respecta anumite norme legale. De ce? Raspunsul e simplu pentru a fi identificat cumparatorul distinct pentru ca exista posibilitatea ca anumite bonuri fiscale sa fie "fictive" adica sa fie cumparatea pt o valoare derizorie cum se practica acum multi ani cand un bon de combustibil de 50 lei era 5 lei
-Nu ai cod fiscal pe bon nu-i bai cere factura sa stim ca e luat pentru consumul societati.

Ce spuneti nu are baza legala. Se intocmeste decont si foaie de parcurs si este deductibil. La fel cum este si bonul de parcare cu valoare fixa.

Factura simplificata nu este ce mentionati. Factura simplificata nu trebuie sa contina datele cumparatorului, cum ar fi si codul de inreg in scop TVA. Si nu confundati CUI-ul dat de ORC cu codul de inreg in scop de TVA, care are aceiasi parte numerica in Romania. Faceti confuzie intre deductibilitatea in leg cu impozitul pe profit si cea in legatura cu TVA-ul.

Cod fiscal: Art. 319

(21) Facturile emise în sistem simplificat în condițiile prevăzute la alin. (12) și (13) trebuie să conțină cel puțin următoarele informații:

a) data emiterii;

b) identificarea persoanei impozabile care a livrat bunurile sau a prestat serviciile;

c) identificarea tipului de bunuri sau servicii furnizate;

d) suma taxei colectate sau informațiile necesare pentru calcularea acesteia;

e) În cazul documentelor sau mesajelor tratate drept factură în conformitate cu prevederile alin. (2), o referire specifică și clară la factura inițială și la detaliile specifice care se modifică.

[alexadi]

Eu te intreb simplu cu ce difera un bon de casa fara cod fiscal care atesta o plata la factura , deci este o chitanta mai exact pentru mine, de un simplu bon fiscal tot fara factura pe care sa il prind in cheltuieli deductibile?

PS: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/faq/evid_cont/evid_12iun09.htm

[bbc]

Cum scriam si eu mai sus si precizarea ANAF confirma:

- înregistrarea în contabilitate a bunurilor achiziţionate sau a cheltuielilor efectuate de entitate şi achitate pe bază de bon fiscal (cu numerar sau card bancar), se poate efectua dacă:
b) entitatea justifică cheltuielile efectuate fie prin documente care atestă intrarea în gestiune a bunurilor achiziţionate, fie cu alte documente, cum sunt: ordin de deplasare, decont de cheltuieli, la care se anexează bonul fiscal, documentele respective fiind avizate de persoana care aprobă efectuarea acestor cheltuieli.

La bonul fiscal fara factura si fara a avea codul de inreg in scop TVA al beneficiarului nu se poate deduce TVA-ul. Deductibilitatea TVA-ului se face dupa alte reguli decat deductibilitatea cheltuielilor.